Зачастую в литературе наименования должностей «финансовый директор», «финансовый менеджер» и «финансовый управляющий» употребляются как синонимы. Обусловлено это тем, что пока на законодательном уровне не проведена регламентация трудовых функций специалистов в области финансов.
Более или менее выраженная структура персонала, решающего финансовые вопросы, характерна для банков, кредитных учреждений, трастовых компаний, брокерских фирм, бирж и других специализированных организаций. О четком распределении функций между финансовыми работниками можно говорить в отношении иностранных компаний или зарубежных представительств. Так, например, в иностранных компаниях принято, что руководство всей финансовой работой осуществляет вице-президент по финансам, которому подчиняются начальник финансового отдела и главный бухгалтер. Последние в свою очередь осуществляют руководство финансовыми менеджерами, экономистами, бухгалтерами, аналитиками и другими специалистами в области финансов и бухгалтерского учета.
На российских промышленных, торговых и иных предприятиях четкого понимания структуры финансового менеджмента пока нет. Поэтому на небольшом предприятии работник, отвечающий за финансовую работу, произвольно (как правило, по решению директора предприятия) называется или финансовый директор, или финансовый менеджер. При этом совсем не берется в расчет ни наличие подчиненных как таковых, ни самостоятельность или подчиненность вышестоящему должностному лицу, ни объем трудовых функций. Если финансовый менеджмент в зарубежной финансовой науке считается относительно новым явлением, то в отечественной практике - тем более. Только со временем специалисты по персоналу смогут провести четкую регламентацию функций финансовых менеджеров разных звеньев управления.
Следует сказать, что если взять Job Description (что-то вроде аналога должностной инструкции в иностранных компаниях), например, должностей «Financial Director», «Financial Manager», то и в них четкого разделения функций нет. Но в то же время наименования должностей используются и как синонимы, и как различные понятия.
Как мы уже отмечали, наиболее четкой регламентацией функций финансовых менеджеров характеризуются банковские и кредитные учреждения, брокерские фирмы и трастовые компании. Так, например, в последнее время банки вводят институты персональных финансовых менеджеров. Их основными обязанностями являются: оказание помощи клиентам в вопросах, связанных с управлением их счетами; выдача профессиональных рекомендаций по вопросам использования различных финансовых инструментов, позволяющих увеличивать капитал; координация работы клиентов со всеми структурными подразделениями банка; разработка схем наиболее выгодного размещения или привлечения денежных средств; предложения по минимизации налогооблагаемой базы; содействие установлению деловых связей с инвесторами, партнерами по другим направлениям финансового развития клиента; оказание помощи в техническом оформлении финансовых договоров и банковской документации. Кстати, такая должность в банке называется именно «финансовый менеджер». Работники, занимающие эту должность, подчиняются финансовому управляющему или вице-президенту банка по финансовым вопросам.
На производственных, транспортных, торгово-посреднических и иных предприятиях выделяется ряд схем разделения трудовых функций между работниками, занимающимися финансовой работой.
Вот некоторые из них:
Первая. Руководство всей финансовой работой осуществляет финансовый директор или финансовый управляющий, или начальник финансового отдела. Его основными обязанностями являются разработка и принятие финансовой политики предприятия, организация работ по финансовому анализу, планированию и управлению финансовыми ресурсами, постановка задач перед подчиненными работниками. В число последних входят финансовые менеджеры, экономисты по финансовой работе, финансовые аналитики, финансовые эксперты и т.д. При такой организации персонала финансовые менеджеры относятся к среднему и низшему звену управления. Чаще всего функции между менеджерами распределяются по отдельным направлениям (например, ответственный за налоговое планирование и налоговую отчетность, ответственный за работу с ценными бумагами, пр.).
Исходя из базовых понятий теории менеджмента финансовый директор или финансовый управляющий выступает менеджером высшего звена. Поэтому зачастую на предприятиях, использующих данную схему организации труда, работника, который осуществляет руководство всей финансовой работой вместо финансового директора или финансового управляющего, называют главным или старшим финансовым менеджером.
Вторая. На предприятии вводится должность финансового менеджера, который обладает значительной свободой и самостоятельностью в решении финансовых вопросов и является ответственным не только за разработку финансовой политики, но и за непосредственную ее реализацию, т.е. самостоятельно осуществляет поиск источников финансирования, ведет переговоры, заключает договоры и т.д. Он обязан точно знать необходимые и ожидаемые суммы на счетах предприятия, управлять этими суммами, принимать участие в формировании себестоимости, ценообразовании и решении еще массы вопросов. То есть он должен быть руководителем и исполнителем в одном лице.
Приводимые ниже образцы должностных инструкций носят общий характер. Мы попытались представить функциональное место финансового директора в первой схеме и финансового менеджера - во второй. Обусловлено это тем, что четкую регламентацию функций финансовых менеджеров среднего и низшего звена (в первой схеме) можно осуществить только на конкретном предприятии, исходя из: объема задач, поставленных перед финансовой службой; организационной структуры; количества штатных единиц; других параметров.
ИНСТРУКЦИЯ ФИНАНСОВОГО ДИРЕКТОРА
I. Общие положения
1. Финансовый директор относится к категории руководителей.
2. На должность финансового директора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы по специальности в области организации финансовой деятельности не менее 5 лет.
3. Финансовый директор должен знать:
3.1. Законодательные и нормативные правовые документы, определяющие требования к финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
3.2. Состояние и перспективы развития финансовых рынков и рынков сбыта продукции (товаров, услуг, работ).
3.3. Принципы организации финансовой работы на предприятии.
3.4. Порядок составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств, планов реализации продукции (товаров, услуг, работ), планов по прибыли.
3.5. Систему финансовых инструментов, обеспечивающих управление финансовыми потоками.
3.6. Основы управления капиталом предприятия.
3.7. Методы оценки финансовых активов, доходности и риска.
3.8. Основы управления оборотным капиталом, модели формирования собственных оборотных средств.
3.9. Принципы определения предпринимательского риска.
3.10. Порядок краткосрочного и долгосрочного кредитования предприятия, привлечения инвестиций и заемных средств, использования собственных средств предприятия.
3.11. Правила выпуска и процедуру приобретения ценных бумаг.
3.12. Порядок распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений.
3.13. Принципы финансового контроля.
3.14. Порядок и формы финансовых расчетов.
3.15. Принципы и методы налогообложения.
3.16. Способы уплаты налогов и сборов.
3.17. Налоговую систему.
3.18. Характеристику основных налогов и сборов РФ.
3.19. Стандарты финансового учета и отчетности.
3.20. Бухгалтерский учет.
3.21. Средства вычислительной техники, телекоммуникаций и связи.
3.22. Иностранный язык.
4. Назначение на должность финансового директора и освобождение от должности производится приказом руководителя предприятия*.
* Решение о назначении на должность финансового директора может принимать и коллективный орган управления предприятия (Совет директоров, Правление, пр.)
5. Финансовый директор подчиняется непосредственно руководителю предприятия.
7. На время отсутствия финансового директора (командировка, отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет заместитель или лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
II. Должностные обязанности
Финансовый директор:
1. Организует управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг) и получения максимальной прибыли.
2. Определяет источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия (бюджетное финансирование, краткосрочное и долгосрочное кредитование, выпуск и приобретение ценных бумаг, лизинговое финансирование, привлечение заемных и использование собственных средств).
3. В целях определения внешнего источника финансирования организует деятельность работников финансового подразделения по следующим направлениям: поиск источников, оценка стоимости источников, оценка финансового риска, соотношение собственных и привлекаемых источников финансирования.
4. Непосредственно ведет переговоры с коммерческими банками, иными кредитными учреждениями и другими внешними организациями.
5. Координирует работы по проведению анализа финансово-экономического состояния предприятия (анализа бухгалтерской отчетности, горизонтального и вертикального анализа, трендового анализа, расчета финансовых коэффициентов).
6. Обеспечивает разработку учетной политики предприятия (определение: методов списания сырья и материалов в производство; вариантов списания малоценных и быстроизнашивающихся предметов; методов оценки незавершенного строительства; возможности применения ускоренной амортизации; форм планирования новых производств и участков; методов учета готовой продукции; пр.).
7. Осуществляет руководство работами по формированию кредитной политики предприятия, включающими: проведение анализа структуры баланса; определение уровня соотношения собственных и заемных средств; принятие решения о привлечении заемных средств; определение выгоды от привлечения заемных средств; изучение кредитных организаций; анализ договорной документации; составление плана возврата заемных средств; расчет процентных ставок за период кредита; определение суммы процентов по проектам кредитных договоров; установление источников выплаты суммы кредита и процентов; разработка планов и схем погашения кредитов; пр.).
8. Осуществляет управление активами предприятия (финансирование текущей производственной деятельности; инвестиции, направляемые предприятием на техническое развитие (реконструкцию, обновление и ремонт оборудования, выпуск новых видов продукции, строительство зданий и сооружений, пр.); финансовые инвестиции (приобретение ценных бумаг, управление портфелем ценных бумаг, создание дочерних предприятий, пр.); маневрирование временно свободными денежными средствами; реорганизация, ликвидация, реализация отдельных объектов имущественного комплекса предприятия).
9. Организует исследование и анализ затрат на закупку сырья и материалов, потребление электроэнергии, транспортных издержек, торгово-комиссионных и иных расходов, затрат на амортизационные отчисления, процентов за кредит, арендной платы, затрат на содержание аппарата управления, на текущий ремонт оборудования и других издержек с целью определения политики управления издержками.
10. Определяет дивидендную политику предприятия (политику постоянных выплат, политику регулярного дивиденда, политику неоднократного увеличения, политику дополнительных дивидендов) и разрабатывает предложения по определению части прибыли, направляемой на выплату дивидендов; установлению и корректировке условий выплаты дивидендов; определению условий для принятия решения о дополнительной эмиссии акций, пр.
11. Организует работы по разработке разделов бизнес-плана (раздела основных показателей финансово-экономического состояния предприятия; раздела оценки финансового и производственного рисков и способов их страхования; раздела прогноза прибыли и убытков, прогноза движения (потока) наличных средств; пр.).
12. Осуществляет организацию подготовительных работ по бюджетному планированию (подготовке предложений по формированию системы функциональных бюджетов (бюджета погашения кредитов, налогового бюджета); разработке предложений по составлению сводного бюджета, определению структуры бюджета, определению ответственности за исполнение бюджета, установлению процедуры согласования, утверждения и контроля исполнения бюджета).
13. Организует и обеспечивает контроль: за исполнением финансовых планов (в т.ч. плана по прибыли) и бюджетов с целью выявления отклонений от плановых значений, разработки мероприятий по ликвидации непроизводственных затрат и удорожающих факторов, выявленных в ходе анализа, оперативной корректировки бюджета и плана; за прекращением производства продукции, не имеющей сбыта; за правильным расходованием денежных средств и целевым использованием собственных и заемных оборотных средств.
14. Организует работы по проведению финансового анализа по следующим показателям: поступление средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (товары) и оказанные услуги (выполненные работы); динамика доходов от фондовой деятельности (управление фондовым портфелем, доходы от новых эмиссий акций; расходование выручки от продаж по основным направлениям (закупка сырья и материалов, оплата труда, постоянные расходы и другие текущие потребности предприятия); выплата процентов по кредитам; выплата дивидендов; инвестиционные расходы; величина свободных средств предприятия (или величина их дефицита).
15. По результатам финансового анализа обеспечивает разработку предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, снижение издержек на производство и реализацию продукции, укрепление финансовой дисциплины.
16. Определяет инвестиционную политику предприятия с учетом: состояния рынка продукции, объемов ее реализации; финансово-экономического положения предприятия; технического уровня производства; сочетания собственных и заемных ресурсов; финансовых условий инвестирования на рынке капиталов; льгот, получаемых инвестором от государства; коммерческой и бюджетной эффективности инвестиционных мероприятий; условий страхования и получения гарантий от некоммерческих рисков; пр.
17. Обеспечивает своевременное поступление доходов, оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций, оплату счетов поставщиков и подрядчиков, погашение займов, выплату процентов, заработной платы рабочим и служащим, перечисление платежей в банковские учреждения.
18. Обеспечивает разработку налоговой политики предприятия (формирование налоговой базы по всем видам налогов и сборов; выбор формы налогового учета; определение состава затрат, относимых на себестоимость продукции (товаров, работ, услуг) для целей налогообложения; определение механизмов использования налоговых льгот и т.д.).
19. Организует: разработку налогового бюджета, позволяющего определять плановое значения прибыли; проведение расчетов прибыли и налогов на прибыль.
20. Обеспечивает перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды в установленном законодательством порядке.
21. Осуществляет руководство разработкой стандартов финансового учета и взаимосвязи с бухгалтерским учетом (форм отчетности, не утвержденных на нормативно-правовом уровне; сроков; системы информационных потоков и документооборота, пр.).
22. Обеспечивает ведение учета движения финансовых средств и составления отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности, достоверность финансовой информации; контролирует правильность составления и оформления отчетной документации.
23. Координирует работы по составлению пояснительных записок (ежемесячных, ежеквартальных, ежегодных) по формам финансового учета и отчетности с расчетными показателями, с подробным анализом отклонений (от плановых, среднеотраслевых показателей, показателей предыдущего года, предприятий-конкурентов, пр.).
24. Организует работы по подготовке отчетов для руководителя предприятия (коллективного органа правления, общего собрания учредителей (акционеров)) по финансовым вопросам.
25. Несет ответственность по финансовым вопросам наравне с руководителем предприятия и имеет право второй подписи.
III. Права
Финансовый директор имеет право:
1. Представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с кредитными учреждениями, страховыми и инвестиционными компаниями, налоговыми органами, другими органами и организациями по финансовым вопросам.
2. Устанавливать служебные обязанности для подчиненных работников.
3. Запрашивать от структурных подразделений предприятия информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.
4. Вносить на рассмотрение руководителя предприятия:
4.1. Представления:
О назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей подчиненных работников.
О поощрении отличившихся работников.
4.2. Предложения о привлечении к дисциплинарной и материальной ответственности нарушителей производственной, трудовой и финансовой дисциплины.
5. Вносить руководителю предприятия предложения о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных лиц по результатам финансовых проверок.
6. Участвовать в подготовке проектов приказов, инструкций, указаний, а также смет, договоров и других документов, связанных с решением финансовых вопросов.
7. Взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам финансово-экономической деятельности предприятия.
8. Давать руководителям структурных подразделений предприятия указания по вопросам надлежащей организации и ведения финансовой работы.
9. Подписывать финансовые документы.
10. Визировать все документы, связанные с финансово-экономической деятельностью предприятия (планы, прогнозные балансы, отчеты, пр.).
11. Самостоятельно вести переписку со структурными подразделениями предприятия, а также со сторонними организациями, налоговыми органами, органами государственной власти и местного самоуправления по финансовым вопросам.
12. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
13. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
14. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.
IV. Ответственность
Финансовый директор несет ответственность:
1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, - в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
3. За причинение материального ущерба предприятию - в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
Вид документа:
- Должностная инструкция
Ключевые слова:
- Экономика
1 -1
2019-12-14 21
Один из самых противоречивых вопросов в профессиональной бизнес-среде - функции финансового директора. По мнению некоторых руководителей, CFO должен быть финансовым контролером, аналитиком, консультантом и риск-менеджером в одном лице. Другие же считают, что от финдира не больше пользы, чем от хорошего главного бухгалтера. К тому же, эта должность достаточно молодая и набор входящих в нее функций продолжает расти и меняться в связи со стремительным развитием IT-технологий. Попробуем разобраться, входят ли в современный перечень обязанностей финдира только пункты, связанные с финансами, или он гораздо длиннее и разнообразнее?
В чем отличия функций финансового директора и главного бухгалтера
Профессия финансового директора возникла при переходе к рыночным отношениям, когда управление финансовыми потоками в компаниях существенно усложнилось. Поначалу она была практически полным аналогом должности главного бухгалтера. В круг обязанностей финдира входило выполнение традиционных бухгалтерских задач: контроль и учет денежных средств, предоставление документации налоговым органам и т.д. Со временем требования к CFO значительно возросли. Теперь на его долю приходятся преимущественно стратегические и управленческие функции, а финансовые расчеты и подготовка документации - оставлены на попечение бухгалтерской службы.
На практике функции финдира и главбуха часто дублируются, а подход к их выполнению отличается, что зачастую является причиной конфликтов и недопонимания с обеих сторон. Например, распространена ситуация двойного ввода одних и тех же данных в разные информационные системы учета - для бухгалтерских и управленческих целей. В результате необоснованно увеличиваются затраты рабочего времени сотрудников бухгалтерской службы и финансового отдела.
Многие компании выходят из положения, совмещая 2 этих должности. Но зачастую главбуху не хватает специальной профессиональной подготовки и навыков решения стратегических задач управления финансами, а финдиру - достаточно глубоких знаний в области бухучета.
Какие основные функции возлагаются на финансового директора
Руководство ждет от финансового директора многого и нуждается не только в его профессиональных знаниях и навыках. Владельцы бизнеса хотят, чтобы CFO стал для них надежным партнером и инициатором изменений в компании.
Чтобы определиться с ключевыми функциями финансового директора, необходимо выявить цели развития компании на как можно более длительную перспективу. Поскольку финансовый директор принадлежит к руководящему звену и может на многое повлиять в компании, задачи перед ним стоят глобальные: эффективное управление ресурсами, оптимизация бизнес-процессов и поддержание финансовой стабильности компании.
Если отойти от официальных формулировок и специальных терминов, можно составить максимально приближенный к практической деятельности список приоритетных функций финансового директора.
Функционал финансового директора все больше выходит за рамки ведения учета и составления отчетности. Круг его обязанностей расширяется за счет вовлечения в задачи юридической службы, HR-проекты, маркетинг и IT. Сейчас CFO - это стратег, основной задачей которого является повышение стоимости компании, рост ее прибыли и инвестиционной привлекательности. Без него не принимается ни одно важное решение в компании.
Чем должен заниматься финансовый директор в компании
Прогноз, планирование и контроль лежат в основе любой деятельности финансового директора в компании. Он собирает данные по подразделениям и составляет прогнозный план, в соответствии с которым координируется вся дальнейшая финансово-экономическая деятельность предприятия.
Ведение бизнеса невозможно без денег. И финдир обязан обеспечить поступление финансов в нужном количестве для совершения всех текущих расчетов. В этом ему помогают прогнозирование денежных потоков, привлечение дополнительных источников финансирования и постановка системы риск-менеджмента.
В достоверной финансовой информации, как в конечном показателе деятельности предприятия, заинтересованы руководство, акционеры, инвесторы и другие пользователи. Предоставление необходимой для принятия управленческих решений отчетности также ложится на плечи финдира. А еще он должен наладить эффективную систему поддержания экономической безопасности. Для этого необходимо выявить слабые места компании и разработать пути минимизации рисков по подразделениям.
Насколько хорошо вы разбираетесь в финансовом менеджменте?
Пройдите бесплатный тест, чтобы получить объективную оценку своих знаний.
Теоретические основы финансового менеджмента - тесты с ответамиРазграничение понятий “функции” и “инструменты” финансового директора
Является ли, например, оценка инвестиций функцией финдира? Нет, это лишь способ достижения одной конкретной цели или другими словами - инструмент. Владение финансовыми инструментами по сравнению с умением эффективно выполнять свои функции вторично. Если специалист владеет множеством финансовых инструментов, но при этом не понимает глобальных целей компании, то ему будет сложно достичь успеха.
Отличия в понятиях “функция” и “инструмент”
Какие базовые компетенции необходимы финансовому директору?
Чтобы успешно справляться со своими обязанностями, CFO должен обладать набором профессиональных компетенций по 2 направлениям: финансовые и управленческие. Они тесно взаимосвязаны, поэтому для профессионального роста придется постоянно совершенствовать и формировать новые компетенции по обоим направлениям.
С появлением новых функций набор необходимых компетенций для финансового директора регулярно актуализируется. Современному финдиру в первую очередь необходимо сделать упор на развитие стратегического мышления, изучение МСФО и разобраться в принципах построения системы риск-менеджмента .
В чем же суть работы финансового директора?
Известно множество историй блестящих финансовых директоров, которые вносят ощутимый вклад в развитие компании. Им удалось собрать вокруг себя команду компетентных специалистов, которые справляются с задачами. Такие финдиры выступают незаменимыми членами группы стратегического планирования, имеют собственную независимую позицию и эффективно управляют системами внутреннего контроля и риск-менеджмента на предприятии. В то же время, они уделяют достаточно времени общению с руководством, коллегами, внешними заинтересованными лицами, которые также влияют на жизнь компании.
Раскройте свой профессиональный потенциал и овладейте ценными знаниями и умениями финансового директора!
В рамках курса «IPFM: Профессиональный финансовый директор» от Финансовой академии «Актив» вы повысите квалификацию и подтвердите ее 4 престижными дипломами от британского института IPFM. Зарегистрируйтесь, чтобы пройти 3 первых урока бесплатно и оценить все преимущества такого формата обучения!
Зарегистрироваться на Курс для финансовых директоровФункции и компетенции финансового директора: прогнозы на будущее
Чтобы в дальнейшем достигать карьерных высот и добиться процветания своей компании, амбициозному финансовому директору необходимо:
- создать правильную команду из финансовых специалистов, способных генерировать идеи и владеющих современными технологиями
- делегировать свои обязанности по планированию и контролю менеджерам компании
- заняться выявлением и ликвидацией низкопродуктивных процессов
- взять на себя контроль за системой оценки эффективности
- начать разработку и внедрение концепции улучшения работы финансового отдела
Постоянные трансформации экономической среды требуют от CFO еще большей профессиональной многофункциональности. Чтобы в нынешней обстановке оставаться эффективным, он должен сменить роль тактика на стратега, который реализует потенциал своей компании и отыщет дорогу к долгосрочной экономической выгоде.
При этом финансовый директор не должен управлять всеми процессами в компании. Текущие и операционные задачи лучше делегировать подчиненным или передать на аутсорс. Это позволит освободить время для осуществления его основной функции - построение и реализация результативной финансовой стратегии.
Финансовый директор является одним из высших руководящих лиц компании — он управляет финансовой системой, денежными потоками, заведует финансовой отчетностью. Должность финансового директора является одной из ключевых в любой компании. Именно от его действий зависит положение предприятия на рынке и его финансовая стабильность. Подчиняется финдиректор непосредственно генеральному директору.
Мэн Ваньчжоу — финансовый директор компании Huawei и по совместительству дочь основателя этой компании.
Места работы
Специалисты такого уровня востребованы в коммерческих и государственных организациях любого уровня: в банках, страховых и инвестиционных компаниях, торговых корпорациях, на промышленных предприятиях и биржах.
История профессии
Это достаточно молодая профессия, ведь еще 20 лет назад функции финансового директора выполнял на предприятиях штат из нескольких бухгалтеров. Однако первыми финансовыми директорами можно назвать королевских казначеев, которые управляли всеми денежными потоками государства и ведали всеми сборами, налогами, податями и выплатами из государственной казны.
Обязанности финансового директора
Вот основные должностные обязанности финансового директора:
- Управление финансовыми потоками предприятия;
- Контроль расходов и обеспечение эффективного использования ресурсов;
- Контроль доходов и обеспечение фирмы финансами (в том числе и кредитными);
- Налоговое планирование;
- Формирование и стратегическое планирование финансовой политики компании;
- Обеспечение экономической безопасности
- Анализ и снижение возможных финансовых рисков;
- Контроль ведения деятельности предприятия в соответствии с действующим законодательством;
- Проведение финансово-экономического анализа сделок компании;
- Подготовка финансовой отчетности;
- Управление коллективом финансовых и бухгалтерских служб.
В зависимости от специфики и масштабов компании список того, чем занимается финансовый директор, может быть дополнен работодателем.
Требования к финансовому директору
Вот примерный перечень основных требований к финансовому директору:
- Высшее профильное образование;
- Уверенное владение ПК, знание 1С;
- Знание основ ведения налогового, аудиторского и бухгалтерского учета;
- Знание нормативных и законодательных документов;
- Навыки ведения переговоров, подготовки презентаций и отчетов;
- Опыт работы от 3 лет;
Требования могут быть дополнены работодателем, если того требует сфера деятельности компании.
Образец резюме финансового директора
Как стать финансовым директором
Потребуется высшее экономическое образование по одной из специальностей: «Финансы и кредит», «Экономика предприятия», «Учет и аудит», «Финансовый менеджмент» или «Банковское дело». Стоит сказать, что перед тем, как стать финансовым директором, нужно будет набраться опыта и поработать бухгалтером, экономистом или по какой-либо смежной специальности, а в дальнейшем — помощником финансового директора в какой-нибудь компании.
Зарплата финансового директора
В зависимости от региона и масштабов компании заработная плата финансового директора колеблется от 30 до 250 тыс. рублей, при этом средняя сумма составляет 50 тыс. рублей в месяц.
Где пройти обучение
Помимо высшего образования на рынке есть ряд краткосрочного обучения длительностью, как правило, от недели до года.
Межрегиональная Академия строительного и промышленного комплекса и ее курсы направления « ».
Институт профессионального образования «ИПО» приглашает вас пройти дистанционные курсы по направлению « » (есть варианты 256, 512 и 1024 ак.ч.) с получением диплома или удостоверения государственного образца. Мы обучили более 8000 выпускников из почти 200 городов. Можно пройти обучение экстерном, получить беспроцентную рассрочку.
В обязанности руководителя, ответственного за финансы компании, входит решение достаточно широкого круга задач. Стратегическое управление финансами должно способствовать эффективному использованию денежных средств, в соответствии со стратегическими целями и текущими нуждами предприятия. Также специалист должен разрабатывать пути повышении эффективности использования финансовых ресурсов. К основным из задач относятся:
- обеспечение формирования объема денежных средств, достаточного для покрытия текущих потребностей;
- оптимизация денежного оборота;
- обеспечение эффективного использования вложенного капитала,
- совершенствование расчётной политики предприятия,
- максимизация прибыли при допустимом уровне риска,
- обеспечение экономической стабильности компании.
Рисунок 1. Управленческая отчетность на примере программного продукта «WA: Финансист».
Инструменты и средства автоматизации функций финансового директора
Обязанности финансового директора предприятия предполагают создание всех необходимых условий на предприятии для реализации инвестиционной и дивидендной политики компании, эффективного управления источниками средств, доходами и расходами. Кроме того, он должен обеспечить высшее руководство оперативной и достоверной информацией, отражающей показатели деятельности компании.
Средства автоматизации позволяют повысить эффективность работы финдиректора. Комплекс решений от компании WiseAdvice способствует повышению качества выполнения функций, возложенных на руководителя экономических служб предприятий в Москве и других регионах России. В зависимости от сложности задач финдиректор может использовать различные варианты поставки «WA: ФИНАНСИСТ».
- «WA: ФИНАНСИСТ: Управление денежными средствами» позволяет автоматизировать управление казначейством.
- «WA: ФИНАНСИСТ: Бюджетирование» способствует реализации бюджетных моделей любых уровней сложности.
- «WA: ФИНАНСИСТ: Управленческий учет/МСФО» является отличным инструментом для организации системы управленческого учета и формирования отчетности по стандартам МСФО.
Все варианты решений, предлагаемые системой «Финансист», позволяют решать обширный круг задач и качественно выполнять прямые обязанности экономического руководителя, которые зависят от учетной политики компании. В перечень могут входить следующие функциональные обязанности финансового директора:
- организация управления денежными потоками;
- регулирование взаимоотношений между субъектами хозяйственной деятельности;
- обеспечение эффективного использования ресурсов;
- разработка мероприятий, способствующих увеличению объема прибыли;
- управление бюджетным процессом;
- обеспечение капитализации компании;
- участие в формировании и совершенствовании экономической политики коммерческого предприятия;
- анализ и оптимальный выбор источников финансирования применительно к условиям и специфике деятельности компании;
- анализ эффективности вложенного капитала и поиск новых инвестиционных направлений;
- общий анализ хозяйственной деятельности компании и разработка эффективных методик, способствующих оптимизации товарооборота и денежных потоков, повышению рентабельности и других аспектов, направленных на улучшение показателей результативности;
- организация финучета на предприятии, контроль соответствия фактических показателей плановым и анализ отклонений, составление отчетности, предоставление объективной и достоверной информации руководителям высшего уровня, координация информационного обмена между всеми подразделениями;
- общее руководство персоналом подчиненных служб.
Рисунок 2. Анализ движения денежных средств в системе «WA: Финансист».
Система от компании WiseAdvice успешно внедрена и используется на многих предприятиях в Москве и в других крупных мегаполисах России.
Должностная инструкция финдиректора должна включать расширенный перечень функциональных обязанностей и полномочий финансового директора предприятия. Руководитель экономических структур управляет активами компании, поэтому относится к категории персонала с повышенной зоной ответственности. Качественно составленная инструкция поможет корректно выполнять финансовому директору обязанности в соответствии с требованиями компании. Она может содержать следующие разделы:
Рисунок 3. Пример положения о казначействе.
1. Общие положения.
В этом разделе могут указываться требования к определенным видам знаний и категории образования, которыми должен обладать финансовый директор, обозначаться его статус как руководителя, описываться, кем он может быть назначен на должность, структура подчинения и другие параметры. Могут быть обусловлены и специальные требования. Например, чтобы претендент проработал определенное время в должности заместителя финансовой компании.
2. Должностные обязанности финансового директора.
Этот раздел инструкции имеет особенное значение, поэтому должен быть изложен максимально полно и отображать все функциональные задачи финансового директора.
3. Критерии оценки качества исполнения служебных обязанностей.
Описываются качественные показатели критериев, на основании которых можно контролировать и определять успешность выполнения служебных функций финансового директора.
4. Права специалиста.
Описываются обязанности предприятия перед специалистом, такие как выплата заработной платы, оплата командировочных расходов, организация рабочего места, льготы, обеспечение информационными и техническими средствами, создание безопасных условий труда и др.
5. Права руководителя.
Этот пункт инструкции определяет полномочия финансового директора,как руководителя, и перечень обязанностей, входящих в его компетенцию. Положения описывают право специалиста на:
- предоставление интересов компании в сторонних организациях,
- взаимодействие с руководителями других структурных подразделений,
- возможность давать распоряжения персоналу в подчиненных структурах (в некоторых случаях финдиректор может контролировать деятельность главного бухгалтера),
- участвовать в подготовке проектов приказов,
- вносить предложения о назначении, ротации, увольнении персонала;
- другие права.
6. Ответственность специалиста.
Пункт, освещающий ответственность сотрудника за ненадлежащее выполнение обязанностей, за правонарушения, причинение материального ущерба и другие действия, противоречащие интересам компании.
Чтобы понять, как стать финансовым директором, логично ознакомиться с должностной инструкцией специалиста данного профиля. Ниже приведен пример должностной инструкции, разработанной для финансового директора. Он может являться только образцом, так как в условиях конкретного предприятия все пункты должны быть адаптированы к специфике деятельности компании и стратегии ее развития.
Должностная инструкция и функции финансового директора
УТВЕРЖДАЮ
Генеральный директор
1. Общие положения
1. Инструкция описывает должностные обязанности, права и ответственность финдиректора.
1.1. Субъект, исполняющий обязанности финансового директора, относится к категории руководителей.
1.2. На должность назначается лицо, соответствующее критериям:
Высшее финансовое или экономическое образование;
Профессиональный опыт работы не менее 5 лет.
1.3. Финансовый директор должен знать:
Законодательные акты в области финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
Состояние рынков и перспективы их развития;
Принципы организации деятельности предприятия;
Порядок составления бюджетов;
Систему финансовых инструментов;
Принципы управления капиталом;
Методы оценки активов, доходности, рисков;
Порядок кредитования и привлечения инвестиций для компании,
Методологии распределения ресурсов;
Правила контроля денежных потоков, доходов и расходов;
Формы расчетов между контрагентами,
Требования налогового законодательства,
Бухгалтерский учет,
Стандарты финансового учета,
Формы отчетности.
1.4 На должность финансового директор назначается Приказом Генерального директора.
1.3. Находится в прямом подчинении у гендиректора.
1.4. Во время отсутствия финансового директора функциональные обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном на предприятии порядке.
1.6. Финансовому директору подчиняются менеджеры, аналитики, экономисты из соответствующих структурных подразделений.
2. Должностные обязанности финансового директора
2.1. Организация управления ресурсами компании, перераспределение денежных потоков в целях повышения эффективности деятельности предприятия, оптимизация расходов, максимизация прибыли, поиск и определение источников финансирования.
2.2. Ведение переговоров, сопровождающееся необходимым документооборотом, с кредитными и инвестиционными учреждениями, другими внешними организациями.
2.3. Координация работы структурных подразделений с целью проведения экономического анализа и определения текущего состояния компании и перспектив ее развития.
2.4. Обеспечение разработки учетной политики компании, определение эффективных методологий, внедрение средств автоматизации.
2.5. Управление активами предприятия.
2.6. Организация анализа всех видов расходов предприятия с целью дальнейшей оптимизации затрат.
2.7. Участие в разработке бизнес-планов совместно с другими руководителями предприятия.
2.8. Организация процесса бюджетного планирования.
2.6. Контроль выполнения финансовых планов, корректировка бюджета с целью повышения рентабельности,
2.7. Разработка мероприятий, снижающих влияние факторов, ведущих к удорожанию продукции.
2.8. Контроль расхода заемных средств и эффективности капиталовложений.
2.9. Анализ основных показателей деятельности компании, влияющих на результат.
2.10. Контроль денежных потоков, обеспечение своевременного проведения платежей и выплаты заработной платы.
2.11. Разработка предложений, ориентированных на обеспечение платежеспособности и ликвидности компании.
2.12. Организация документооборота на предприятии в области финансового и бухгалтерского учета.
2.13. Контроль за формированием объективной отчетной документации.
3. Права финансового директора
Финансовый директор имеет право:
3.1. Требовать от руководства высшего звена обеспечения условий, необходимых для качественного выполнения служебных обязанностей.
3.2. Вносить предложения, направленные на улучшение организации работы на предприятии.
3.3. Участвовать в подготовке проектов, планов, бюджетов, договоров, инструкций и других документов, связанных с экономическими аспектами деятельности компании.
3.4. Подписывать финансовые документы.
3.5. Давать распоряжения подчиненным лицам с целью организации надлежащей работы.
3.6. Взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам, касающихся финансово-экономической деятельности компании.
3.7. Вносить предложения по совершенствованию документооборота в пределах служебной компетенции.
3.8. Выявлять узкие звенья в деятельности предприятия, предлагать методы и пути их устранения.
3.9. Своевременно получать документы, необходимые для качественного выполнения обязанностей финансового директора.
3.10. Вносить на рассмотрение руководства представления о поощрении или привлечении к дисциплинарной ответственности сотрудников, назначении на должность, ротации, увольнении, подготавливать соответствующий приказ.
3.11. Участвовать в разработке должностных инструкций сотрудников, находящихся в подчинении.
4. Ответственность финансового директора
Финансовый директор несёт ответственность:
4.1. За разглашение коммерческой тайны и передачу информации сторонним лицам, в случае если такие действия повлекли за собой материальный ущерб для предприятия, а также способствовали ухудшению имиджа компании в бизнес сообществе и среди потребителей.
4.2. За невыполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, бездействие при выявлении безответственного отношения к служебным функциям со стороны подчиненных.
4.3. За причинение материального ущерба компании в рамках действующего законодательства.
4.4. За нарушение законов Российской Федерации во время выполнения должностных обязанностей.
4.5. За умышленно нанесенный вред компании в виде искажения объективной информации, сокрытия доходов, несогласованного вывода средств со счетов предприятия.
4.6. За несоблюдение правил:
Охраны труда;
Трудового распорядка и дисциплины;
Производственной гигиены и санитарии;
Пожарной безопасности;
Техники безопасности на производстве.
СОГЛАСОВАНО:
Руководитель юридического департамента:
С инструкцией ознакомлен.
Финансового директора можно смело назвать вторым человеком в компании по объему выполняемых функций. Он руководит не только финансовой службой, но и другими подразделениями организации. Чтобы компания функционировала эффективно, все службы должны работать слаженно, в гармонии и без перегрузок. Какие обязанности необходимо выполнять только финансовому директору, а что можно доверить смежным отделам? Разберемся в этом материале.
Финансовый директор выполняет следующие функции согласно должностной инструкции:
- общеадминистративные:
- согласование широкомасштабных сделок и основных инструкций
- визирование документов по финансовым и юридическим вопросам
- совершенствование использования текущих ресурсов и оптимизация издержек
- отбор специалистов на свободные должности в финансовых отделах и/или согласование претендентов на них
- управление и контроль за:
- операциями бухгалтерского, налогового и управленческого учета
- казначейскими операциями
- ведением бюджетов предприятия
- инвестиционными вложениями
- управление нефинансовыми отделами:
- IT (Information Technology): отдел информационных технологий
- HR (Human Resource): отдел по работе с персоналом
- PSD (Purchasing and Stores Department): отдел снабжения
- LD (Legal Department): юридический отдел
- IAD (Internal Audit Department): отдел внутреннего аудита
- публичная
Взаимодействие с IT
В подчинении финансового директора находится IT-отдел, если его специалисты обслуживают исключительно собственные филиалы. Такая организационная структура находится чаще всего в компаниях, которые занимаются торговлей и производством. Если IT - базовый бизнес, основанный на предоставлении информационно-технологических услуг, то передавать контроль над этим отделом финансовому директору нерационально.
В силу специфики работы финансовый отдел периодически заказывает информационные системы для эффективной работы персонала и функционирования компании в целом. Бухучет, бюджетирование, контроль, документооборот и прочие операции, проводимые финансовым департаментом, основываются на технических возможностях спецпрограмм. В соответствии с этим руководитель финансовой службы принимает решение об автоматизации процессов работы или повышения качества их выполнения, согласовывая свое решение с IT-отделом. Финансовый директор берет на себя роль оценщика выгодности от собственной разработки до покупки новой системы. Он также выносит определенные требования к функциям, интерфейсу и юзабилити системы, а также держит под контролем сроки ее разработки и/или установку.
Руководитель IT-отдела занимается узкоспециализированными вопросами и координированием работы своих подчиненных. В данном случае он находится под административным контролем у финдира.
Разделение IT-отдела и финансовой службы
Вместе с развитием компании появляются новые важные зоны: производство, склад, торговля, управление работниками, снабжение. В соответствии с этим процент участия финансового отдела в информационной системе всей компании существенно снижается. Финансовый директор не должен быть ответственным за результаты работы тех отделов, руководство над которыми он не несет.
Гарантией эффективного функционирования компании является соблюдение гармонии и баланса во взаимоотношениях между подразделениями. Зачастую при автоматизации процессов мнения отделов по поводу методов достижения целей расходятся. Довольно остро встает вопрос коммуникации и взаимодействия при решении задач, которые касаются бизнес-процессов нескольких служб.
В ситуации, когда IT-служба является частью финансового отдела, может возникнуть искажение приоритетов автоматизации. Если текущий проект автоматизации крупный и затрагивает большинство участков, то руководитель IT-службы не обязан быть в подчинении у функциональных руководителей. Именно в таком случае он остается максимально объективным, разбирая спорные ситуации, находит решения, удовлетворяющие интересы всех автоматизируемых подразделений. Такой метод в решении задачи по автоматизации бизнес-процессов компании является наиболее эффективным.
Коммуникация с отделом персонала
Если штат компании однородный, без большой текучки работников, а отдел персонала в большей мере ведет только кадровый учет, то эта служба может находиться под руководством финдира.
Но если в организации действует тщательно разработанная мотивационная система, состав штата разнится по компетенциям и уровню профессионализма, существует свой корпоративный университет по обучению сотрудников, а отбор новых кадров происходит за счет своих сил, целесообразно будет отдельно обособить этот структурный отдел. В данном случае финансовый директор должен согласовывать решения, от которых напрямую зависят расходы компании: общий размер ФОТ и мотивационных мероприятий, затраты на обучение, переподготовку, подбор новых работников и пр.
Когда в компании действует вертикальная организационная структура управления, а бюджетный процесс слаженно работает сверху вниз, то финансовый директор обязан известить руководителя HR-отдела о размере статей расходов на штат сотрудников на будущий период. А отдел персонала должен решить, какими способами вложиться в этот бюджет, сколько сотрудников нанять, какую заработную плату им назначить, а кого сократить.
Финансовому директору не стоит влиять на:
- способы проведения собеседований с претендентами на вакантную должность, методы подбора и финансовой мотивации сотрудников, кроме тех работников, которые отбираются для финансового отдела;
- формирование корпоративной культуры и командного духа, поскольку HR-менеджер применяет психологические навыки и знания о поведенческих факторах людей и их ценностях.
Однако финансовый директор должен эффективно организовать коммуникацию между финансовой службой и отделом персонала:
- планово-экономический отдел: должен своевременно учитывать актуальные обращения отдела персонала по поводу фактического ФОТ, размера отчислений из зарплаты, чтобы правильно их планировать, отвечать за покупку инструментов для подбора персонала в финансовую службу (CRM-системы, онлайн-тестирование компетенций, корпоративное обучение персонала и т.д.);
- бухгалтерия: необходимо консолидировать результаты работы за период и рассчитать размер премий, надбавок и прочих дополнительных видов доходов сотрудников, а также довести до сведения каждого о порядке начисления и уплаты таких доходов.
Финансовый директор может участвовать в различных внутренних проектах
Кроме автоматизации выполнения рабочих обязанностей персоналом компании в компетенцию финансового директора могут входить и другие проекты. Для выполнения этой функции целесообразно создать отдельное подразделение, которое должно отвечать за разработку и сопровождение проектов по совершенствованию и повышению эффективности работы кадров:
- система внутреннего контроля;
- утверждение новой учетной политики или ее отдельных пунктов;
- вливание новой компании (филиала/подразделения) в бизнес-процесс корпорации.
Логистика и финансовые функции
Когда отдел снабжения занимается закупкой исключительно офисных и расходных материалов, контроль над ним может легко обеспечить финансовый директор. При стабильной номенклатуре, незначительных колебаниях цен и регулярных доставках финансовому директору не составит большого труда взять под контроль деятельность этого отдела. Для упрощения и большей эффективности финдиру понадобится:
- утвержденный регламент закупок с условиями приобретения каждой единицы номенклатуры, указанием основных поставщиков и максимальной цены на каждую позицию. Если некоторые товары отсутствуют в общем списке или разнятся условиями закупки, их стоит отметить отдельно;
- вести контроль над соблюдением требований данного документа.
Отдел снабжения стоит создать в крупных производственных и торговых компаниях. Ведь оборот закупок товаров содержит сотни наименований и большое количество поставщиков. На таком предприятии необходимо следить за качеством товаров, их оборотом и размерами склада.
В данной ситуации финансовый директор может контролировать:
- учет сырья и материалов;
- соблюдение норм оборачиваемости складских запасов;
- оптимальный размер склада и объем запасов;
- эффективность управления запасами;
- планирование закупок.
Финансовый директор и юридические нюансы
Когда юридический отдел занимается исключительно подготовкой договоров и выдачей доверенностей, он может быть полностью подконтрольным финансовому директору. В таком случае финансовому директору вместе с подчиненными необходимо разработать и согласовать порядок подготовки и утверждения типовых и нетиповых договоров.
Когда юридический департамент отвечает за работу с исками, договорами и претензиями, готовит документы для тендеров, рекомендуется его отделить от финансового отдела. Финдир может присоединиться, если на примете контракт с банковской организацией или планируется реорганизация бизнеса.
Какую роль финдир может выполнять в процессе внутреннего аудита?
Официально только акционеры должны управлять процессом внутреннего аудита и следить за его результатами. Но когда акционеры удалены друг от друга территориально, контроль над отделом можно доверить финансовому директору. Но функциональное подчинение необходимо оставить за акционерами.
Финансовая служба вместе в аудиторской комиссией может поручать подчиненным задания по местному аудиту дочерних компаний, филиалов и пр.
Финансовый директор = маркетолог?
Новые продукты и проекты, придуманные отделами предприятий, оцениваются в отделе разработки новых продуктов или департаменте маркетинга.
Финансовый директор в свою очередь может:
- рассчитать финансово-экономические показатели (расходы на разработку и внедрение, маркетинговые мероприятия, планирование производства и т.д.);
- выбрать критерии оценки и регламент согласования новых продуктов;
- участвовать в защите идеи нового продукта перед генеральным директором или основателями.
Резюме. В компетенции финансового директора могут входить многие функции и обязанности. Это зависит от сферы деятельности компании, в которой он возглавляет финансовую службу, размера штата сотрудников и организации труда.
В относительно малых по размерам предприятиях финдир может контролировать деятельность:
- бухгалтерии;
- ІТ-отдела;
- отдела персонала;
- отдела снабжения;
- юридического отдела;
- отдела внутреннего аудита;
- маркетинга и прочих подразделений.
В крупных компаниях стоит разделить финансовую службу и прочие отделы. В функциональном смысле финансовому директору не стоит воздействовать на сотрудников смежных отделов. Однако в административном подчинении они могут быть в случаях, когда результаты их деятельности напрямую затрагивают «жизнь» финансовой службы.
Loading...